國家外匯管理局政策法規司
經營外匯業務的銀行的含義是什么？
經營外匯業務的銀行是指經國家外匯管理局批準，已經申領《經營外匯業務許可證》，可以經營外匯業務的銀行，包括商業銀行和政策性銀行。外匯指定銀行的含義是什么？境內機構的含義是什么？駐華機構的含義是什么？來華人員的含義是什么？經常項目外匯收支包括哪些？資本項目外匯收支包括哪些？
外匯指定銀行是指經國家外匯管理局批準經營結匯和售匯業務的銀行。目前有中國工商銀行、中國銀行、中國農業銀行、中國建設銀行、交通銀行、中信實業銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發展銀行、福建興業銀行、招商銀行、深圳發展銀行、浦東發展銀行、中國投資銀行、民生銀行、海南發展銀行，及其授權的分支機構；外資銀行、中外合資銀行和外國銀行分行。
境內機構是指中華人民共和國境內的企事業單位、國家機關、社會團體、部隊等，包括外商投資企業和金融機構。
駐華機構是指外國駐華外交機構、領事機構、國際組織駐華代表機構、外國駐華商務機構和國外民間組織駐華業務機構等。
來華人員是指駐華機構的常駐人員、短期入境的外國人、應聘在境內機構工作的外國人以及外國留學生等。
經常項目是指國際收支中經常發生的交易項目。經常項目外匯收支包括貿易收支、勞務收支和單方面轉移等。
貿易收支，是一國出口商品所得收入和進口商品的外匯支出的總稱。貿易收支對經常項目乃至整個國際收支產生直接影響。
勞務收支是指對外提供勞務或接收勞務而引起的貨幣收支。其內容龐雜，包括：
（1）海陸空運輸的旅客、貨物；對外提供或接收的通訊；對外提供港口碼頭；
（2）旅游收支：本國人到外國或外國人到本國旅游觀光的交通費、食宿費、門票費、紀念品費等一切旅游收支；
（3）金融機構對外服務的手續費、利息、保險費；
（4）對國外直接投資與間接投資的股息、利潤、利息；
（5）外交官的生活費支出、辦公費、郵電費、廣告費等。
單方面轉移是指一國對外單方面的無對等的無償的支付。分為私人單方面轉移和政府單方面轉移兩類。前者是僑民匯款、年金、個人或團體贈與；后者指政府之間的相互援助及政府贈與收支。
在我國實際工作中，習慣將勞務收支和單方面轉移統稱為非貿易外匯收支。我國國際收支平衡表中的對外貿易、非貿易往來、無償轉讓三個項目，實際上就是國際上習慣上稱的貿易收支、勞務收支、單方面轉移。
經常項目外匯收入具體包括：
1.出口或先支后收轉口貨物及其他交易行為收入的外匯；
2.境外貸款項下國際招標中標收入的外匯；
3.海關監管下境內經營免稅商品收入的外匯；
4.交通運輸（包括各種運輸方式）及港口（包括海港、空港）、郵電（不包括國際匯兌款）、旅游、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業及各類代理業務提供商品或服務收入的外匯。
5.行政、司法機關收入的各項外匯規費、罰沒款等；
6.土地使用權、著作權、商標權、專利權、非專利技術、商譽等無形資產轉讓收入的外匯；
7.境外投資企業匯回的外匯利潤、對外經援項下收回的外匯和境外資產的外匯收入；
8.對外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等；
9.出租房地產和其他外匯資產收入的外匯；
10.保險機構受理外匯保險所得外匯收入；
11.取得《經營外匯業務許可證》的金融機構經營外匯業務的凈收入；
12.經營境外承包工程、向境外提供勞務、技術合作及其它服務業務的公司，如對外勘測、設計、咨詢、招標業務的公司，在上述業務項目進行過程中收到的業務往來外匯；
13.經批準經營代理進口業務的外（工）貿公司，從事外輪代理、船務代理、國際貨運代理、船舶燃料代理、商標代理、專利代理、版權代理、廣告代理、船檢、商檢代理業務的機構代收待付的外匯；
14.境內機構暫收待結或暫收待付項下的外匯，包括境外匯入的投標保證金、履約保證金，先收后支的轉口貿易收匯，郵電部門辦理國際匯兌業務的外匯匯兌款；
15.一類旅行社收取的國外旅游機構預付的外匯；
16.鐵路部門辦理境外保價運輸業務收取的外匯和海關收取的外匯保證金、抵押金；
17.經交通部批準，從事國際海洋運輸業務的遠洋運輸公司，經外經貿部批準從事國際貨運的外運公司和租船公司在境內外經營業務所收入的外匯；
18.捐贈協議規定用于境外支付的捐贈外匯；
19.外國駐華使領館、國際組織及其他境外法人駐華機構的外匯；
20.居民個人及來華人員個人的外匯。
經常項目外匯支出具體包括：
1.貿易進口支付；
2.進口項下的預付貨款支付；
3.出口項下的傭金（回扣）；
4.進出口項下的運輸費、保險費；
5.進口項下的尾款；
6.進出口項下的資料費、技術費、信息費等從屬費用；
7.從保稅區購買商品以及購買國外入境展覽展品的用匯；
8.專利權、著作權、商標、計算機軟件等無形資產的進口；
9.出口項下對外退賠外匯；
10. 境外承包工程所需的投標保證金；
11.民航、海運、鐵道部門（機構）支付境外國際聯運費、設備維修費、站場港口使用費、燃料供應費、保險費、非融資性租賃費及其他服務費用；
12.民航、海運、鐵道部門（機構）支付國際營運人員伙食、津貼補助；
13.郵電部門支付國際郵政、電信業務費用；
14.轉口貿易項下先支后收發生的對外支付；
15.償還外債利息和外債轉貸款利息；
16.財政預算內的機關、事業單位和社會團體的非貿易非經營性用匯；
17.在境外舉辦展覽、招商、培訓及拍攝影視片等用匯；
18.對外宣傳費、對外援助費、對外捐贈外匯、國際組織會費、參加國際會議的注冊費、報名費；
19.在境外設立代表處或辦事機構的開辦費和經費；
20.國家教委國外考試協調中心支付境外的考試費；
21.企業的出國費用；
22.個人因私用匯，具體包括：
（1）出境探親、會親、定居、旅游和自費留學、朝覲的用匯；
（2）自費出境參加國際學術會議、作學術報告、被聘任教等，對方不提供旅途零用費的用匯；
（3）繳納國際學術團體組織會員費的用匯；
（4）從境外郵購少量藥品、醫療器具等特殊用匯的；
（5）出境定居后，因生病或其他事故的用匯；
（6）出境定居后，需將離休金、離職金、退休金、退職金、撫恤金、人民幣存款利息、房產出租收入的租金及其他資產收益匯出境外的用匯；
（7）出境定居后，無工資收入的境內居民需換外匯的；
（8）未滿十四周歲兒童出國定居的用匯。
23.境內機構支付境外的股息；
24.外商投資企業利潤、紅利的匯出；
25.外商投資企業外籍員工的工資及其他合法收入匯出；
26.駐華機構及來華人員的合法人民幣收入匯出境外；
27.駐華機構及來華人員由外國或者港澳等地區攜入或者在中國境內購買的自用物品、設備、用具等，出售后所得合法人民幣款項的匯出。
資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產生的資本與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。個人向境外轉讓著作權、商標權、專利權、非專利技術等無形資產后收入的外匯怎樣處理？進口項下預付貨款怎樣辦理兌付或者支付手續？出口項下的傭金怎樣辦理兌付或者支付手續？駐華機構及來華人員的合法人民幣收入，需匯出境外時，如何辦理兌付手續？外商投資企業是否選擇在外匯指定銀行辦理結售匯，就不能再通過調劑中心買賣外匯？境內機構如何辦理償還外債本息的兌付或者支付手續？境內機構出口貿易項下外匯如何辦理結匯？
資本項目的外匯收入包括：
1.境外法人或自然人作為投資匯入的收入；
2.境內機構境外借款，包括：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業貸款等；
3.境內機構發行外幣債券、股票取得的收入；
4.境內機構向境外出售房地產及其他資產的收入；
5.經國家外匯管理局批準的其他資本項目下外匯收入。
境內機構資本項目的外匯支出包括：
1.償還外債本金；
2.對外擔保履約用匯；
3.境外投資；
4.外商投資企業的外匯資本金的增加、轉讓或以其他方式處置；
5.外商投資企業依法清算后的資金匯出；
6.外商投資企業外方所得利潤在境內增資或者再投資；
7.投資性外商投資企業外匯資本金在境內增投資；
8.本國居民的資產向境外轉移；
9.向境外貸款。
境內機構怎樣獲得出口項下退賠外匯的已沖減出口收匯核銷證明？外商投資企業的外方投資者如何以外匯或者人民幣所得利潤在境內再投資或者增資？投資性外商投資企業如何用其外匯投資款在境內投資？
根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第十三條第（十一）項的規定，境內機構出口項下對外退賠外匯，持結匯水單或者收帳通知、索賠協議、理賠證明和已沖減出口收匯核銷的證明從其外匯帳戶中支付或者到外匯指定銀行兌付。
這里的“退賠外匯”是指出口單位收到全部或部分出口貨款后，由于退貨、損壞、短裝、產品質量不合格、終止合同及有關的貿易訴訟等原因，依雙方協議由出口單位退還或者賠償進口商的貨款或者損失而需匯出的外匯。
這里的“已沖減出口收匯核銷證明”（下稱“核銷證明”）是指外匯局為審核退賠外匯的真實性和相應沖減出口單位的出口收匯核銷實績而向出口單位出具的、外匯指定銀行憑以為出口單位辦理退賠外匯售付的、加蓋“監督收匯”章的證明。
境內機構按下列情況分別提供有關單據向外匯局提出申請，外匯局憑以審核退賠外匯的真實性后，相應沖減出口單位的出口收匯實績并出具“核銷證明”：
（一）已出口報關且已辦理核銷的，須向外匯局提供下列有效單據：
1.出口合同；
2.退賠協議及有關證明材料；
3.出口收匯核銷單（退稅專用聯）；
4.外匯局要求的其他材料。
（二）已交單未辦理核銷的，須向外匯局提供外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）及上述（一）中所列材料。
（三）已報關出口未交單的，須向外匯局提供下列材料：
1.出口貨物報關單；
2.商業發票；
3.匯票副本；
4.外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）。
（四）出口貨物未報關但已預收全部或部分貨款后，因故終止執行合同，出口單位需向進口商支付退賠外匯的，出口商須向外匯局提供下列材料：
1.出口合同正本；
2.終止執行合同證明；
3.外匯指定銀行結匯水單（或收帳通知）；
4.進口方付款通知。
外商投資企業的外匯資本金如何辦理增加、轉讓或以其他方式處置的手續？，
外商投資企業注冊資本增加、轉讓或者以其他方式處置，須首先憑下列材料向外匯局申請：
1.注冊會計師事務所驗資報告；
2.董事會的決議；
3.原項目審批部門的批準文件；
4.外商投資企業外匯登記證；
5.外匯局要求提供的其他材料；
外商投資企業注冊資本的轉讓，還應提供轉讓雙方簽訂的注冊資本轉讓協議。
外匯局審核上述材料無誤后，向外商投資企業簽發核準件；外匯指定銀行憑外匯局的核準件為該企業辦理售匯或者從其外匯帳戶中支付的手續。
一、外商投資企業的外方投資者以外匯或者人民幣利潤在境內進行再投資，須持下列材料向所在地外匯局申請：
1.注冊會計師事務所的驗資報告；
2.年度財務查帳報告；
3.完稅證明；
4.董事會關于分配利潤的決議；
5.外方對以利潤進行再投資的確認件；
6.外商投資企業外匯登記證；
7.外匯局要求提供的其他材料。
二、外商投資企業外方所得利潤在境內增資，除提供上述所列材料外，還必須提供項目審批部門批準增資的有關文件。
所在地外匯局審核上述材料無誤后，出具外方所得利潤在境內再投資或者增資的證明，作為新設立的外商投資企業辦理工商注冊和注冊會計師事務所驗資的有效憑證。經營外匯業務的銀行憑外匯局出具的證明，允許外商投資企業從其外匯結算帳戶或者外匯資本金帳戶中支付。
投資性外商投資企業的外匯投資款在境內投資的，須憑下列材料向外匯局申請，經批準后，方可辦理外匯資金劃撥手續：
1.注冊會計師事務所驗資報告；
2.新投資企業的批準文件及工商營業執照、經批準的合同、章程；
3.投資性外商投資企業董事會關于該項境內投資項目的決議；
4.外商投資企業外匯登記證；
5.外匯局要求提供的其他材料。
按現行著作權等無形資產的管理體制，屬于個人所有的著作權、商標權、專利權、非專利技術等無形資產向境外轉讓時，須委托代理公司統一進行。根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第六條第（六）項的規定，代理公司代理個人向境外轉讓著作權、商標權、專利權、非專利技術等無形資產后，收入的外匯，可不結匯，憑代理公司和個人之間的代理合同，原幣劃轉個人存儲或者持有。
預付一定比例的貨款是國際貿易上的通行做法。按照《結匯、售匯及付匯管理規定》，一般貨物進口項下不超過合同總金額的15%或者雖超過15%但未超過等值10萬美元的預付貨款，持進口合同、進口付匯核銷單從其外匯帳戶中支付或者到外匯指定銀行兌付。
對超過上述比例和金額的預付貨款的支付，進口單位持進口合同；對方銀行開具并經中方銀行核實密押的正本保函；形式發票；支付預付貨款的申請書，在提供的該申請書中，應當具體說明：
1.支付超比例超金額預付貨款的原因及經過；
2.進口商品的市場情況；
3.預付貨款后對價格的影響。如起了降價作用，還應當說明降價的幅度；銀行匯款憑證及外匯局售匯通知單向外匯局申請。由外匯局審核其真實性后，在售匯通知單上加蓋外匯局業務公章。經營外匯業務的銀行憑此蓋有外匯局業務公章的售匯通知單辦理售匯或者從其外匯帳戶中支付。
傭金、回扣是國際貿易中的通常做法，尤其在市場競爭日益激烈的情況下，采取明傭暗扣已成為增強競爭、擴大銷售的手段。
傭金、回扣是指買賣雙方或出口商與中間商商定的、由出口商從所收入的貨款中向進口商或中間商支付一定比例的金額的行為。
傭金、回扣分明、暗兩種，凡在合同或信用證上標明的為明傭、明扣，否則為暗傭、暗扣。
按照《結匯、售匯及付匯管理規定》的規定，出口項下對外支付傭金、回扣，在規定比例以內的（按fob計價，暗傭、暗扣不超過合同總金額的2%；明傭、明扣不超過5%）或者超過此比例但未超過1萬美元的，貿易單位憑合同、傭金協議通過外匯指定銀行直接支付。超過規定比例、同時超過l萬美元的傭金支付，進口單位持結匯水單或者收帳通知；出口合同正本；傭金協議正本（如為暗傭或暗扣）；境內機構支付超比例傭金的申請書，在該申請書中，應當具體說明對外支付超比例和金額傭金的原因及其經過，還應當說明：
1.換匯成本；
2.對方國家市場情況；
3.本國及其它國家有哪些競爭對手；
4.本公司在其它國家出口同樣產品的價格及數量，是否支付傭金；
5.中間商的身份及所作的具體工作（如為暗傭或暗扣）；
6.出口價格有無違反國家最低現價；銀行匯款憑證及外匯局售匯通知單向外匯局申請，由外匯局審核其真實性后，在售匯通告單上加蓋外匯局業務公章，經營外匯業務的銀行憑此蓋有外匯局業務公章的售匯通知單辦理售匯或者從其外匯帳戶中支付。
根據《結匯、售匯及付匯管理規定》及有關規定，各國駐華大使館和領事館在中國境內向中國公民（含法人）收取簽證費、認證費和其他領事規費應計收人民幣；各國駐華大使館和領事館對收入的人民幣簽證費、認證費和其他領事規費可持大使館或領事館出具的公函和收費清單向所在地中國銀行申請兌成外匯，存入中國境內或匯出境外。
其他需要匯出境外時，持工商登記證或者本人身份證明和出售憑證到外匯局授權的外匯指定銀行兌付。
將外商投資企業外匯買賣納入銀行結售匯體系后，外匯調劑中心繼續保留，繼續為外商投資企業服務?！督Y匯、售匯及付匯管理規定》明確規定，外商投資企業既可以到銀行辦理結售匯業務，也可以通過外匯調劑中心辦理買賣外匯的手續，這兩條買賣外匯的渠道完全由外商投資企業自己選擇。
境內機構償還外債利息用匯，由外匯局審核其真實性后，從其外匯帳戶中支付或者到外匯指定銀行兌付；償還境內中資金融機構外匯貸款利息，持《外匯（轉）貸款登記證》、借貸合同及債權人的付息通知單，從其外匯帳戶中支付或者到外匯指定銀行兌付；償還境內中資金融機構外匯貸款的本金，持《外匯（轉）貸款登記證》、借貸合同及債權機構的還本通知單，從其外匯帳戶中支付或者到外匯指定銀行兌付；償還外債本金，持《外債登記證》，借貸合同及債權機構的還本通知書，向外匯局申請，憑外匯局的核準件從其外匯帳戶中支付或者到外匯指定銀行兌付。
按《結匯、售匯及付匯管理暫行規定》的規定，凡是出口貿易項下的收匯都必須結匯。人民幣在經常項目可兌換后，新的《結匯、售匯及付匯管理規定》，為防止資本項目外匯通過經常項目結匯，在第六條第（一）項規定，境內機構出口貿易項下外匯結匯，必須按規定的程序和憑相應的有關憑證辦理；
（一）以跟單信用證/保函和跟單托收方式結算的貿易出口收匯，出口單位須憑合同及上述結算方式規定的有效商業單據和出口核銷單編號到銀行辦理結匯；
（二）以匯款方式結算的貿易出口收匯，銀行憑正本收匯核銷單辦理結匯或者入帳。為了區分匯入款的性質，出口單位報關后，須將蓋有海關“驗訖”章的核銷單、發票及匯票副本送收匯行存查，并要求進口方在匯款附言中加注核銷單號碼；出口收匯后，在進行國際收支申報時，需區分外匯性質并提供有關憑證編號。銀行對申報為出口收匯的，須經與相應編號的核銷單核對一致后辦理結匯或者入帳；同時在核銷單正本上簽注結匯日期和金額，并注明“匯款結匯或入帳”字樣，加蓋業務公章；銀行還須將核銷單和結匯、入帳憑證復印件留存二年備查；
（三）出口項下預收貨款結匯或入帳，銀行憑未加蓋海關“驗訖”章的正本出口收匯核銷單辦理；同時在核銷單正本上簽注結匯日期和金額，并注明“預收貨款結匯或入帳”字樣，加蓋業務公章；銀行還須將核銷單和結匯、入帳憑證復印件留存二年備查；
（四）出口押匯結匯，須比照信用證項下結匯辦理；
（五）出口信用保險和其他出口貨物保險所得的理賠款等，銀行憑出口收匯核銷單結匯或入帳。
銀行按上述（一）、（二）、（三）、（五）條規定結匯或入帳后，應當在結匯水單或收帳通知上注明相應的核銷單編號。
對境內機構未申報外匯性質的外匯，以及出口項下匯入匯款和預收貨款未提供正本出口收匯核銷單或核對不清的，”收款行不得辦理結匯或者進入境內機構外匯帳戶，應當原幣劃入銀行暫收專戶，并自收匯日起3個工作日內通知收匯單位提供上述收匯憑證確認，對于自銀行通知日起25個工作日內仍不能提供收匯憑證的，銀行須按規定的表格按月匯總，在每月初5個工作日內報當地外匯局。暫收專戶的外匯不計息，未經批準不得匯出。
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