人民銀行開展國庫統(tǒng)計分析工作始于20世紀(jì)90年代，最初是為了配合分稅制改革協(xié)助有關(guān)部門核實(shí)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)，其內(nèi)容主要是對各級國庫辦理的預(yù)算收支數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單匯總。進(jìn)入21世紀(jì)，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展推動財政預(yù)算收支規(guī)模顯著擴(kuò)大，國庫資金變動對社會資金供給的影響不斷增強(qiáng)，國庫統(tǒng)計分析的作用日益顯現(xiàn)。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)主體多元化、經(jīng)濟(jì)活動復(fù)雜化，宏觀決策層更加需要及時全面掌握經(jīng)濟(jì)動態(tài)信息，各方面對國庫統(tǒng)計分析的要求也越來越高。盡管如此，關(guān)于國庫統(tǒng)計分析的理論研究還很薄弱，對一些基本問題還有待進(jìn)一步深化討論、增強(qiáng)共識。
一、國庫統(tǒng)計分析的特點(diǎn)
國庫會計核算、國庫統(tǒng)計分析、國庫監(jiān)督管理、國庫現(xiàn)金管理、儲蓄類國債發(fā)行與兌付是人民銀行經(jīng)理國庫的主要工作，可見，國庫統(tǒng)計分析是人民銀行國庫工作的重要組成部分。國庫統(tǒng)計分析是指各級國庫圍繞國庫資金運(yùn)行過程及結(jié)果進(jìn)行信息收集、整理和調(diào)查研究，并對國庫資金運(yùn)行過程和結(jié)果進(jìn)行描述和反映，以供宏觀決策參考的有關(guān)工作的總稱。國庫統(tǒng)計分析屬于部門統(tǒng)計分析，包括國庫統(tǒng)計和國庫分析兩部分。國庫統(tǒng)計是對國庫資金收入、支出、退庫以及國債發(fā)行與兌付等國庫資金收支活動的計量，形成國庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)和報表，為國庫分析提供基礎(chǔ)信息；國庫分析是利用國庫統(tǒng)計所取得的信息和成果，結(jié)合宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的相關(guān)信息，對國庫資金運(yùn)行的情況進(jìn)行分析，揭示國庫資金運(yùn)行的本質(zhì)及其規(guī)律，發(fā)現(xiàn)并反映國庫資金運(yùn)行中乃至國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的矛盾與問題，提出促進(jìn)國庫資金健康運(yùn)行的對策建議，并對未來一定時期內(nèi)國庫資金運(yùn)行狀況做出前瞻性的預(yù)判。國庫統(tǒng)計與國庫分析的劃分并不是絕對的，就廣義概念而言，統(tǒng)計應(yīng)包含分析的內(nèi)容，因此，廣義的國庫統(tǒng)計也是包含國庫分析的。
國庫統(tǒng)計的主體是人民銀行（國庫部門），對象是繳入國庫的財政資金，主要通過對這些財政資金（即國庫資金）收入、支出、退庫和庫存的統(tǒng)計分析，實(shí)現(xiàn)對國庫資金運(yùn)行全過程的總體把握。就工作內(nèi)容而言，國庫統(tǒng)計與財政統(tǒng)計存在一定交叉。從表面上看，似乎是財政統(tǒng)計的重復(fù)，但事實(shí)不然。國庫統(tǒng)計明顯有別于財政統(tǒng)計，是人民銀行一項有獨(dú)特性的重要工作。二者的主要區(qū)別在于：（1）主體與客體不同。財政統(tǒng)計的主體是各級政府財政部門，客體是各級財政資金，財政部門代表政府掌握財政資金的支配權(quán)，是財政資金（包含國庫資金）收支的決策者。國庫統(tǒng)計的主體是人民銀行，客體是財政部門存放于國庫的資金，人民銀行按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定對國庫資金進(jìn)行管理，是國庫資金收支決策的執(zhí)行者。（2）目的不同。財政統(tǒng)計的主要目的是分析國家預(yù)算執(zhí)行情況，反映和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，為實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算目標(biāo)服務(wù)。國庫統(tǒng)計的目的，一是反映國庫收支和庫存情況，促進(jìn)國家預(yù)算執(zhí)行；二是反映財政資金流量、存量變化，為央行公開市場操作決策提供參考信息；三是利用國庫收支信息分析行業(yè)、產(chǎn)業(yè)及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，為央行制定和調(diào)整信貸政策提供依據(jù)。（3）流量和存量統(tǒng)計的側(cè)重點(diǎn)不同。財政統(tǒng)計側(cè)重于流量，即某一時期內(nèi)各類預(yù)算收入、支出的規(guī)模，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行情況；而國庫統(tǒng)計則是流量、存量統(tǒng)計并重，主要因為國庫資金是中央銀行負(fù)債的組成部分，國庫資金流入或流出央行，會對市場流動性產(chǎn)生較大影響，即國庫庫存余額的變動規(guī)模與趨勢是央行貨幣政策決策必須考量的因素。（4）分析框架不同。財政統(tǒng)計側(cè)重于分析預(yù)算收支的進(jìn)度、特點(diǎn)和財稅政策執(zhí)行中的問題，并提出解決方案；國庫統(tǒng)計既要分析國庫收支存的特點(diǎn)，又要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行指標(biāo)，反映財政、貨幣等宏觀經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行的效果，進(jìn)而對兩大政策之間的關(guān)聯(lián)問題進(jìn)行分析研究，為促進(jìn)兩大政策的協(xié)調(diào)提供決策參考。
此外，國庫統(tǒng)計與金融統(tǒng)計也存在一定的聯(lián)系，二者都是央行的工作內(nèi)容，都服務(wù)于貨幣政策的制定與執(zhí)行。國庫統(tǒng)計與金融統(tǒng)計的主要區(qū)別是：國庫統(tǒng)計以國庫資金收支活動為統(tǒng)計對象，反映國庫賬戶資金流入、流出及庫存情況；金融統(tǒng)計是對經(jīng)濟(jì)中所有部門金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的流量和存量進(jìn)行統(tǒng)計，金融統(tǒng)計的范圍更廣泛。國庫統(tǒng)計所進(jìn)行的政府部門資金流量與存量統(tǒng)計，能提供國家預(yù)算執(zhí)行、國庫資金變動情況等詳盡信息，可以作為金融統(tǒng)計有益的補(bǔ)充。國庫統(tǒng)計分析是央行研究財政資金運(yùn)行的主要工具，為央行研究財政資金運(yùn)行與宏觀經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行之間的聯(lián)系，進(jìn)行貨幣政策決策，提供更全面的信息支持。
二、開展國庫統(tǒng)計分析的重要性
作為央行的人民銀行是政府機(jī)構(gòu)，負(fù)有公共管理職責(zé)，而發(fā)揮好國庫職能，是央行實(shí)現(xiàn)公共管理職責(zé)的重要體現(xiàn)。國庫除了管理好各級政府財政存款賬戶、辦理國家預(yù)算資金收入、支出和退庫業(yè)務(wù)并做好相關(guān)賬務(wù)記錄以外，還要對預(yù)算收支信息進(jìn)行收集、加工、整理，即開展統(tǒng)計分析。做好國庫統(tǒng)計分析，對于加強(qiáng)國庫資金管理、促進(jìn)財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)、改善政府宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，有著積極的作用。
（一）有助于政府部門加強(qiáng)公共管理
制定政策是政府部門實(shí)施公共管理的主要工作內(nèi)容，而政策制定必須建立在掌握充分的信息、準(zhǔn)確判斷形勢的基礎(chǔ)之上，無論貨幣政策、財政政策或其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策均如此。從國庫統(tǒng)計工作制度的淵源來看，1994年，財政部、人民銀行、國家稅務(wù)總局研究決定，“為了給領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、全面的統(tǒng)計數(shù)字”，支持分稅制改革，要加強(qiáng)部門之間財政收入數(shù)據(jù)的核對工作，并聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于完善財、稅、庫“月報”制度的規(guī)定的通知》（財預(yù)字[94]第251號）。由此可見，國庫統(tǒng)計的存在對于保障財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)的可靠性起著不容忽視的作用。與其他大多數(shù)中央部門相比，人民銀行垂直管理的體制具有獨(dú)特的優(yōu)勢；同時，與外國央行也有所不同，人民銀行分支行機(jī)構(gòu)均負(fù)責(zé)辦理地方各級政府的財政收支。經(jīng)過20多年發(fā)展，各級人民銀行建立了一個完整的國庫組織體系，每級國庫和財政、稅務(wù)、海關(guān)等部門有著天然緊密的業(yè)務(wù)聯(lián)系，能及時獲得豐富的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，并高效率地將信息匯總上報到總行，為政府有關(guān)部門加強(qiáng)管理和改善宏觀調(diào)控提供信息支持，有助于提高政府相關(guān)決策的科學(xué)性和有效性。目前，人民銀行應(yīng)財政部等部門的要求，定期提供為其量身設(shè)計的國庫統(tǒng)計分析材料，為這些部門的工作提供了諸多便利。
（二）有助于貨幣政策與財政政策協(xié)調(diào)配合
國庫資金流出（流入）央行意味著向市場投放（回收）流動性，這體現(xiàn)出宏觀經(jīng)濟(jì)政策的相互聯(lián)系。中央銀行是貨幣政策職能部門，貨幣政策決策也要考慮財政政策及其他政策的情況，特別是隨著國庫收支規(guī)模的擴(kuò)大，國庫資金的波動已經(jīng)成為影響市場流動性的重要因素之一，對貨幣政策的影響日益顯著。一方面，國庫統(tǒng)計分析通過總結(jié)國庫資金運(yùn)行的規(guī)律和特點(diǎn)，能加強(qiáng)對國庫資金變動的預(yù)測精度，有助于公開市場操作方案的決策，從而有助于增強(qiáng)貨幣政策調(diào)控的針對性和有效性。另一方面，國庫可以充分利用與財政、稅務(wù)等部門的密切聯(lián)系，收集分析國家預(yù)算及財政政策執(zhí)行信息，有助于中央銀行及時、準(zhǔn)確、全面地把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展動態(tài)，加強(qiáng)貨幣政策與財政政策的協(xié)調(diào)和配合。
（三）有助于加強(qiáng)和完善國庫資金管理
國庫資金是關(guān)系百姓民生利益的公共資源，加強(qiáng)和完善國庫資金管理，是中央銀行履行國庫職責(zé)的重要內(nèi)容之一。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家財政實(shí)力不斷增強(qiáng)，國庫資金規(guī)模日益擴(kuò)大。科學(xué)、合理地管理國庫資金，確保國庫資金安全性、流動性和收益性的統(tǒng)一，對財政資金的正常使用和高效運(yùn)作意義重大。人民銀行國庫部門負(fù)責(zé)辦理國庫資金的收納、劃分、留解、退庫和支撥等工作，同時也肩負(fù)著有效履行對各環(huán)節(jié)監(jiān)督管理的職責(zé)。國庫統(tǒng)計分析是實(shí)現(xiàn)和加強(qiáng)國庫資金管理的有效途徑和重要手段，通過對國庫資金運(yùn)行情況的分析能夠發(fā)現(xiàn)國庫資金管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，以便盡早采取措施，防范國庫資金風(fēng)險。同時，國庫統(tǒng)計分析有助于更好地把握國庫資金運(yùn)行規(guī)律，做好國庫現(xiàn)金流預(yù)測，為國庫現(xiàn)金管理決策提供支持，進(jìn)一步為建立和完善國庫現(xiàn)金管理制度提供參考。
（四）有助于提升基層人民銀行工作的層次和水平
履行國庫職責(zé)是基層人民銀行工作職責(zé)的重要內(nèi)容，各級人民銀行國庫部門不僅要辦理好國庫收支核算，也要開展統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理等國庫業(yè)務(wù)，加強(qiáng)國庫統(tǒng)計分析是基層行全面履行國庫職責(zé)的內(nèi)在需要。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地區(qū)經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，各種經(jīng)濟(jì)聯(lián)系愈加復(fù)雜，地方政府決策部門更加需要全面、及時掌握預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行等信息，以提高決策的針對性、科學(xué)性和前瞻性。同時，加強(qiáng)國庫統(tǒng)計分析工作，有利于激勵和督促國庫人員不斷地學(xué)習(xí)思考、深入調(diào)查研究，從而促進(jìn)國庫干部隊伍鍛煉成長。人才是事業(yè)發(fā)展的決定性因素，人員素質(zhì)的提高又有利于進(jìn)一步加強(qiáng)基層央行建設(shè)，樹立央行良好社會形象。
三、新形勢下加強(qiáng)國庫統(tǒng)計分析的總體要求
掌握豐富的信息資源是做好統(tǒng)計分析工作的基礎(chǔ)。從財稅體制改革發(fā)展來看，政府資金越來越多地納入國庫管理是大勢所趨，另一方面，國庫與財稅、海關(guān)等部門在長期合作中建立了廣泛而密切的聯(lián)系，國庫通過辦理國庫收支可以更及時、準(zhǔn)確、全面地掌握各級政府財政收支信息。同時，作為人民銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，國庫與貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計、金融研究等部門合作，也可以比較方便、及時地了解一個地區(qū)信貸資金運(yùn)行情況。地方國庫利用這些信息資源開展統(tǒng)計分析工作，能夠比較充分地反映地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況和特點(diǎn)，可以為地方政府和各有關(guān)部門提供具有一定價值的政策建議。
（一）把握需求，提高國庫統(tǒng)計分析的針對性
國庫統(tǒng)計分析工作要以需求為導(dǎo)向，即充分把握服務(wù)對象的需求。首先要弄清楚國庫服務(wù)對象需要什么樣的分析數(shù)據(jù)，然后針對需求開展統(tǒng)計分析。同時，既要把握好當(dāng)前的需求，還要善于發(fā)現(xiàn)潛在的需求。對于當(dāng)前的需求，如行內(nèi)關(guān)注的國庫庫存信息，財政、稅務(wù)及其他部門關(guān)注的國庫收支信息，我們要按需及時報送，并根據(jù)受閱人的需求不斷完善各種統(tǒng)計報表和分析報告；發(fā)現(xiàn)潛在需求，是指我們要根據(jù)形勢發(fā)展變化，并結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作中心問題、政策焦點(diǎn)問題、各方面重點(diǎn)關(guān)注的問題，主動深入挖掘利用國庫所擁有的信息資源，通過優(yōu)化統(tǒng)計報表、開展專題調(diào)研，創(chuàng)造出高質(zhì)量的統(tǒng)計分析產(chǎn)品，滿足多方面、多層次的需求。因此，國庫統(tǒng)計分析工作既要針對現(xiàn)實(shí)，也要面向未來，以國庫信息資源的參考利用價值最大化為目標(biāo)。
（二）夯實(shí)基礎(chǔ)，強(qiáng)化國庫統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)建設(shè)
任何一項工作要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，都要依賴堅實(shí)的基礎(chǔ)，國庫統(tǒng)計分析工作更是如此。當(dāng)前，要強(qiáng)化三項基礎(chǔ)建設(shè)。一是加強(qiáng)國庫統(tǒng)計分析隊伍建設(shè)。各級國庫要通過系統(tǒng)培訓(xùn)、崗位交流等多種方式，加大對國庫統(tǒng)計分析人員培養(yǎng)的力度，促進(jìn)人才隊伍成長。二是完善國庫統(tǒng)計分析指標(biāo)體系。各級國庫應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢并結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，不斷優(yōu)化完善統(tǒng)計分析指標(biāo)體系，使國庫統(tǒng)計信息既全面又實(shí)用，能夠滿足分析和決策需要。三是健全國庫統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)庫。各級國庫要積極和有關(guān)部門協(xié)調(diào)，建立信息交換機(jī)制，并充分利用現(xiàn)代科技手段，及時、準(zhǔn)確、全面地收集、整理、存儲相關(guān)信息。
（三）突出特色，打造國庫統(tǒng)計分析的獨(dú)特品牌
國庫統(tǒng)計分析是國庫工作的一個重要組成部分，直接關(guān)系到央行國庫職能的發(fā)揮和國庫事業(yè)的發(fā)展。因此要將國庫統(tǒng)計分析同貨幣政策與財政政策緊密相聯(lián)系，充分利用國庫信息資源優(yōu)勢和國庫處于央行和財政、稅務(wù)等部門之間的區(qū)位優(yōu)勢，圍繞國庫資金運(yùn)行與宏觀經(jīng)濟(jì)、財政、金融運(yùn)行的交叉點(diǎn)，專注對財稅、金融關(guān)聯(lián)問題的研究分析，突出國庫部門的獨(dú)特視角，使國庫統(tǒng)計分析既有別于貨幣金融統(tǒng)計分析，也不同于政府財政統(tǒng)計分析，從而形成國庫統(tǒng)計分析的特色品牌。
（四）求真務(wù)實(shí)，增強(qiáng)國庫統(tǒng)計分析的實(shí)際效果
國庫統(tǒng)計分析工作不是為了分析而分析，要務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果，能真正滿足使用者的需求，真正有助于促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有助于為政策的制定和實(shí)施提供有益的參考，有助于促進(jìn)財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。一是要進(jìn)一步擴(kuò)大國庫統(tǒng)計分析成果的運(yùn)用范圍；二是積極搭建國庫統(tǒng)計分析成果的展示平臺；三是進(jìn)一步加強(qiáng)國庫統(tǒng)計分析的理論研究。同時，國庫統(tǒng)計分析是一項綜合性較強(qiáng)的工作，涉及面廣、政策性強(qiáng)，如果“單槍匹馬”地進(jìn)行，困難較多、也難以深入，因此要注意整合國庫系統(tǒng)的研究力量，借助行內(nèi)行外的資源，加強(qiáng)同各有關(guān)部門的協(xié)作，不斷擴(kuò)展和充實(shí)國庫統(tǒng)計分析的內(nèi)容，提升國庫統(tǒng)計分析的質(zhì)量。
（作者：國庫局局長劉貴生）
注：此文主要內(nèi)容2012年2月23日發(fā)表于《金融時報》。
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